Cas GTA – Rentabilité d’un projet et dérapage des coûts de main-d’œuvre

Un projet d’installation majeur a été réalisé chez un client stratégique.
À la clôture du projet, le contrôleur de gestion adresse une alerte urgente :
➡️ les coûts de main-d’œuvre ont dépassé de très loin le budget initial,
➡️ ce qui fait basculer le projet en rentabilité négative.

Voici les données consolidées :

🔹 Budget prévisionnel du projet

• Budget total alloué : 120 000 €

• Dont main-d’œuvre prévue : 50 000 €

• Temps prévisionnel estimé : 1 000 heures

• Coût horaire prévu : 50 € / heure

🔹 Réalisation constatée par le contrôleur de gestion

• Temps réellement consommé : 1 420 heures

• Coût horaire réel moyen : 55 € / heure (heures sup comprises)

• Coût de main-d’œuvre réel : 78 100 €

❓ Questions

1. Quel était le coût de main-d’œuvre prévu et le coût de main-d’œuvre réel ?

2. Quel est le dépassement de coût main-d’œuvre ?

3. Le projet reste-t-il rentable par rapport au budget total alloué ?

4. Quelles sont les deux causes principales possibles du dérapage, d’un point de vue RH / GTA ?

5. Quel premier indicateur RH doit être mis en place pour éviter que cela ne se reproduise ?